연말정산 인적공제(2022년)

2022년 연말정산 시즌이 돌아왔습니다. 2021년 귀속분을 반영하는 연말정산은 인적공제를 어떻게 하느냐에 따라서 소득세 금액이 변동되기 때문에 잘 체크해야 합니다. 부모님, 자녀 연말정산에 등록했을 때와 안했을 때 환급액 차이가 몇 십만원 차이가 있기 때문에 부양가족 인적공제 기준에 대해서 자세히 살펴보도록 하겠습니다. 

연말정산 부양가족 인적공제 란?

연말정산 할 때 부양가족 인적공제 는 본인 또는 배우자, 부양가족에 대한 기본공제 및 추가공제를 해주는 제도를 뜻합니다. 이를 연말정산 할 때 인적공제 라고 부릅니다. 인적공제 의 경우 소득요건과 나이요건이 충족되어야 합니다. 아래 표를 통해 살펴보도록 하겠습니다. 

*연말정산 인적공제 소득요건: 소득요건 연간소득액 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총 급여액 500만원 이하)

*장애인: 나이요건에 해당되지 않음

연말정산 인적공제 기본공제(1인당 150만원)

연말정산 인적공제 중에 기본공제에 대해 살펴보도록 하겠습니다. 

■배우자 인적공제

나이와 동거 무관, 소득요건(연간 소득 100만원 이하, 근로소득만 있을 경우 총 급여액 500만원 이하)인 경우만 충족하면 인적공제 가능합니다. 

■직계존속 인적공제

만 60세 이상 해당되며, 소득요건(연간소득 100만원 이하, 근로소득만 있을 경우 총 급여액 500만원 이하)를 충족해야 합니다. 원칙은 본인과 동거할 경우 해당하지만 부득이한 사유로 주거를 같이하지 아니할 경우에만 해당됩니다.

■형제자매 인적공제

만 20세 이하, 만 60세 이상일 경우 소득요건(연간소득 100만원 이하, 근로소득만 있을 경우 총 급여액 500만원 이하)을 충족할 때 인적공제 가능합니다. 주민등록등본 상 동거할 경우에만 가능하며 취업이나 취학, 요양 사유로 인해 일시적 퇴거한 경우에 기본공제 받을 수 있습니다. 

■직계비속, 동거 입양자 인적공제

만 20세 이하인 경우에 소득요건(연간 소득 100만원 이하, 근로소득만 있을 경우는 총 급여액 500만원 이하)를 충족할 경우 인적공제 가 가능합니다. 해당 경우는 주민등록표상 동거하지 않아도 가능합니다. 

*공제대상 부양가족 범위: 본인,배우자, 형제자매, 아들, 딸 또는 입양자, 손자,손녀,외손자,외손녀, 기초수급자위탁아동, 부모님, 조부모님, 외조부모님까지 가능합니다. 

인적공제 소득요건 특이사항

연말정산 소득요건 의 경우는 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있을 경우는 총 급여액 500만원 이하)인 경우 연말정산 인적공제가 가능합니다. 

■일용소득만 있을 경우

일용소득만 있을 경우는 배우자 기본공제가 가능합니다. 일용소득의 경우 원천징수로 분리과세 되기 때문에 연간 소득금액 100만원에 포함되지 않아 소득합계와 상관없이 배우자 기본공제 혜택을 받을 수 있게 됩니다. 

■3.3% 원천징수된 소득이 있을 경우(프리렌서)

프리랜서 로 일하게 될 경우라면 대부분 발주처에 3.3% 원천징수 금액을 받게 됩니다. 해당 수익이 100만원 이하인 경우라면 배우자 기본공제를 받을 수 있게 됩니다. 단 연말정산 시에 받을 수 없으며 따로 종합소득세 신고할 경우 배우자 공제 적용을 받을 수 있게 됩니다. 

■이자, 배당소득만 있을 경우

배우자의 경우 소득요건만 보면 됩니다. 만약 배우자 금융소득이 2천만원 이하일 경우 이자, 배당소득 2000만원 이하는 분리과세가 되기 때문에 인적공제(배우자 기본공제)를 받을 수 있게 됩니다. 

■근로소득 500만원 이하만 있을 경우

근로소득만 있을 경우라면 급여액이 총 500만원 일 경우 배우자 기본 공제가 가능합니다. 

인적공제 과다공제 추가사례

■소득금액 기준(100만원) 초과 부양가족 공제

연간 소득금액(근로,사업,양도,퇴직소득 등)합계액이 100만원 초과할 경우 부양가족을 인적공제(근로소득만 있는 경우 총 급여 500만원)하는 경우

■부양가족 중복공제

맞벌이 근로자의 경우 자녀를 각각 중복 공제하거나 형제자매가 부모님을 각각 중복 공제할 경우

■사망자에 대한 인적공제

과세기간 개시일 이전 사망한 부양가족에 대해 인적공제할 경우

■연령조건에 맞지 않는 부양가족 공제

연령요건 미충족된 형제,자매에 대한 부양가족 공제한 경우